We’re excited to share some groundbreaking news from the Georgian government, aimed at fostering the growth of the IT sector and attracting international talent. Starting September 1, 2025, amendments to the Georgian Law “On the Legal Status of Aliens and Stateless Persons” come into force. This significantly simplifies the process for IT specialists Georgia residency.

What’s Changing?

Under the new regulations, IT specialists Georgia residency can be obtained through a simplified procedure. This permit is initially for 3 years, with a possible extension up to 12 years. This unprecedented step underscores Georgia’s aspiration to become a regional IT hub. It also aims to attract skilled professionals from around the globe.

Why Is This Important?

This change offers numerous advantages for IT professionals:

• Simplified Procedures: It will reduce bureaucracy and accelerate the residence permit acquisition process.
• Long-Term Perspective: A 3-year initial permit and its potential 12-year extension offer stability. This benefits those planning long-term development in Georgia.
• New Opportunities: Georgia’s technology sector is rapidly expanding. Tbilisi is fast becoming a startup hub, creating many career opportunities.

---

Tax Benefits in the IT Sector

Beyond the simplified residence permit process, Georgia offers significant tax incentives for IT specialists and companies. These benefits make the country even more attractive:

1. International Company Status

The Georgian government has introduced the “International Company” status. IT and maritime service companies can benefit from it. Companies with this status enjoy the following advantages:

• Profit Tax: Instead of 15%, it’s only 5%.
• Income Tax (on employee salaries): Instead of 20%, it’s 5%.
• Dividend Tax: It does not incur taxation at the source of payment.
• Property Tax: You are освобождать from property tax (excluding land) if you use the property for permitted activities.
• Reduced Taxable Profit: You can reduce taxable profit by salaries paid to Georgian citizen employees. You can also reduce it by costs of research, design, and experimental-constructive services.

Important: To obtain International Company status, a company must meet certain conditions. These include having at least 2 years of experience in permitted activities (e.g., software development, computer games, computer programming, and other information technologies).

For more information about International Company status check our blog post здесь.

2. Virtual Zone Status

Individual and legal entities in the IT sector can obtain “Virtual Zone Person” status. This allows them to benefit from significant tax incentives. This applies if they supply their IT services/products to non-resident customers outside of Georgia.

The advantages of this status are:

• Profit Tax: The distribution of profits from a Virtual Zone Person’s IT supply outside Georgia is not taxed.
• Value Added Tax (VAT): Supplies made outside of Georgia are not subject to VAT.

Important: To obtain Virtual Zone status, the company must be registered in Georgia. Its main activity must also be in the IT sector.

For more information about Virtual Zone status check our blog post здесь.

3. Small Business Status (for Freelancers)

If you are an individual IT specialist (freelancer), you can benefit from Small Business status. This applies if your annual turnover does not exceed 500,000 GEL. In this case, you tax your income at a rate of only 1%, instead of the standard 20% (if you are not a VAT payer).

For more information about Small Business status check our blog post здесь.

---

Why Georgia?

Georgia is not only distinguished by its developing IT sector but also offers:

• A Friendly Environment: Georgian hospitality is renowned worldwide.
• Favorable Tax System: Low taxes are particularly attractive for freelancers and small businesses.
• Affordable Cost of Living: Compared to Western countries, the cost of living in Georgia is significantly lower.
• Rich Culture and History: Georgia boasts stunning nature, ancient history, and a unique culture.
• Strategic Location: Georgia serves as a bridge between Europe and Asia.

---

If you’re an IT specialist looking for new challenges, career advancement, and a better quality of life, Georgia is the ideal place for you. Don’t miss out on this unique opportunity for IT specialists Georgia residency!

For more details about new IT Residency Permit in Georgia refer to the Georgian Law “On the Legal Status of Aliens and Stateless Persons”: https://www.matsne.gov.ge/ka/document/view/2278806?publication=20

Do you have any questions or want to learn more about Georgia’s tax benefits amd IT Residency Permit in Georgia? Контакт and let us know.

1. Введение

В целях привлечения иностранных инвестиций и стимулирования экономики глава XII Налогового кодекса Грузии предлагает специальный режим налогообложения для предпринимателей малого бизнеса, который предусматривает значительные налоговые льготы. В целом, согласно мягкому законодательству Грузии, доходы физического лица облагаются налогом по ставке 20% (за некоторыми исключениями). Однако в случае налогового сертификата предпринимателя малого бизнеса ставка подоходного налога с населения снижается до 1-3%..

2. Условия предоставления статуса Предпринимателя малого бизнеса по налоговой ставке 11ТП3Т.

Налоговое агентство предоставляет статус предпринимателя малого бизнеса по налоговой ставке 1%, в частности Налоговая служба Грузии. Если он одобряет заявку, выдает сертификат малого бизнеса в течение разумного периода времени после получения заявки.
Статус малого бизнеса присваивается лицу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о присвоении статуса малого бизнеса в налоговый орган, и лицо считается имеющим статус с этой даты.

Сертификат малого бизнеса выдается на всю жизнь и действителен до тех пор, пока статус малого бизнеса не будет аннулирован.

Для получения статуса предпринимателя малого бизнеса физическое лицо должно соответствовать следующим условиям:

Перечень запрещенных видов деятельности, не применимых для статуса малого бизнеса:

Помимо вышеуказанных видов деятельности, законодательством также установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых доходы, полученные индивидуальным предпринимателем малого бизнеса, облагаются налогом по ставке 201ТП3Т вместо ставки налога 11ТП3Т. Следовательно, физическое лицо со статусом малого бизнеса, помимо запрещенных видов деятельности, может осуществлять одновременно несколько видов деятельности по общему правилу и специальному налоговому режиму, в том числе получать заработную плату от трудовой деятельности.

Виды доходов, на которые не распространяется специальный налоговый режим:

3. Налогообложение 1% Налоговая ставка для предпринимателей малого бизнеса

В целом налогооблагаемый доход малого бизнеса облагается налогом по ставке 1%. Однако если валовой доход от экономической деятельности превышает 500 000 лари, ставка налога увеличивается до 31ТР3Т. Лицо со статусом малого бизнеса облагается налогом по ставке 31ТП3Т с начала соответствующего месяца фиксации превышения лимита доходов в размере 500 000 лари до конца календарного года.

Пример: Георгий получил статус малого бизнеса и осуществляет экономическую деятельность, в частности, владеет «мини-рынком», где занимается розничной торговлей продуктами питания. Налогооблагаемый доход, полученный от этой деятельности на 20 октября 2019 года, превысил 500 000 лари.

Анализ: Налогооблагаемый доход от торговли малого бизнеса в Грузии подлежит налогообложению в специальном режиме, даже если его доход превышает 500 000 лари. С 1 января 2019 года по 30 сентября того же года облагаемый доход от торговли в Грузии будет облагаться налогом по ставке 11ТП3Т, установленной для малого бизнеса, а доходы, полученные с 1 октября до конца календарного года, – по ставке 11ТП3Т, установленной для малого бизнеса. курс 31ТП3Т.

1% Предприниматели малого бизнеса подают налоговые декларации ежемесячно. Освобождение малого бизнеса применяется только к подоходному налогу, и он обычно платит другие налоги, как того требует закон, включая НДС и подоходный налог.

Заработная плата, выплачиваемая субъектами малого предпринимательства в размере до 6000 лари в течение календарного года, не облагается налогом у источника выплаты при наличии одного из следующих условий: а) лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и ему присвоен статус предпринимателя; малый бизнес в течение того же календарного года; б) общий доход, полученный предпринимателем малого бизнеса за предыдущий календарный год, не превышает 50 000 лари.

К лицам со статусом малого предпринимательства могут применяться следующие меры текущего налогового контроля:

• Контроль закупок товаров/услуг
• Визуальный осмотр
• Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовой техники
• Исследование времени
• Инвентаризация

Требования к предпринимателям со статусом малого бизнеса:

• Ведите специальный журнал учета, в том числе в электронном виде.
• Используйте кассовый аппарат при получении наличных денег
• Используйте накладную при транспортировке и/или доставке товара
• Убытки, полученные в течение налогового года, не будут перенесены на следующий год, если не будет отменен специальный налоговый режим.

4. Аннулирование статуса

Статус предпринимателя малого бизнеса по налоговой ставке 1% подлежит аннулированию, если:

5. Получение статуса малого предпринимателя по налоговой ставке 11ТП3Т для иностранных граждан.

Иностранный гражданин Физические лица, ставшие резидентами Грузии, также могут получить статус малого бизнеса. Резидентом Грузии в течение всего текущего налогового года является физическое лицо, которое фактически находится на территории Грузии 183 и более дней в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, заканчивающихся в этом налоговом году. Соответственно, иностранные граждане могут выезжать за границу, заниматься своим бизнесом и пользоваться статусом малого бизнеса, если они находятся в Грузии более 183 дней в течение календарного года. Конечно, мы также должны принять во внимание условия соглашения об избежании двойного налогообложения и то, насколько оно защищает нас от налоговых льгот для малого бизнеса.

6. Заключение

Статус малого бизнеса действительно предлагает очень существенные налоговые льготы индивидуальным предпринимателям в части подоходного налога. Если индивидуальный предприниматель экспортирует товары/услуги за границу и полученный им доход считается доходом от источника в Грузии, он не будет платить НДС, поэтому его доход может облагаться налогом только по ставке 11ТП3Т.

Для получения дополнительной информации или помощи в получении статуса Предпринимателя малого бизнеса связаться с нами.

1. Введение

В целях дальнейшего улучшения бизнес-среды в стране, укрепления потенциала Грузии как регионального центра и повышения интереса со стороны транснациональных международных компаний, правительство Грузии разрешает компаниям получать статус «Специальной торговой компании» и получать выгоду от корпоративных налог на прибыль. Этот статус относится к конкретной деятельности, то есть импорту и хранению в Грузии. Также это подразумевает последующий реэкспорт товаров после этого.

3. Условия предоставления статуса

Обратите внимание, что лучше подать заявку и получить статус Специальной торговой компании в начале нового года. Потому что статус дается на текущий и будущий календарный год.

Иностранное предприятие, осуществляющее экономическую деятельность в Грузии через постоянное учреждение, может дополнительно зарегистрировать отдельное постоянное учреждение для получения статуса специальной торговой компании и осуществлять разрешенную для такого предприятия деятельность.

Специальная торговая компания имеет право:

Помимо доходов, полученных от вышеуказанной деятельности, Специальная торговая компания имеет право на получение иных доходов. Оно включает:

Специальной торговой компании запрещается:

При покупке товаров у Специальной торговой компании стоимость вычета не может превышать таможенную стоимость товаров. Это ограничение не распространяется на все расходы, понесенные покупателем, которые относятся к стоимости актива в соответствии с Налоговым кодексом Грузии и не связаны с платежами Специальной торговой компании.

Нарушение правил деятельности Специальной торговой компании влечет ответственность, предусмотренную законом:

4. Аннулирование статуса Специальной торговой компании.

Статус специальной торговой компании аннулируется за календарный год, указанный уполномоченным представителем предприятия в заявлении о лишении статуса. При этом заявление необходимо подать не позднее, чем за 5 рабочих дней до начала соответствующего года.

В течение 10 рабочих дней после подачи заявления о лишении статуса налоговый орган издает индивидуальный административно-правовой акт о лишении статуса.

5. Вывод

Специальная торговая компания имеет значительные налоговые льготы. Это создает очень привлекательную бизнес-среду для международных компаний, торгующих в разных странах. Грузия имеет хорошее расположение и находится на перекрестке Европы и Азии. Кроме того, у него есть соглашение о свободной торговле как с ЕС, так и с Китаем. Для компаний, которые намерены экспортировать свои товары в регион, этот статус позволяет им импортировать, хранить и распространять свои товары в регионе.

Для получения дополнительной информации или помощи в получении статуса Специальной торговой компании связаться с нами.

1. Введение

В целях дальнейшего улучшения бизнес-среды в стране, укрепления потенциала Грузии как регионального центра и повышения интереса со стороны транснациональных международных ИТ-компаний, правительство Грузии разрешает компаниям получать статус «Международной ИТ-компании» и получать налоговые льготы. ломается. Льгота распространяется на компании, связанные с перевозки бизнес, а также ИТ компании. См. постановление правительства Грузии о международной ИТ-компании. здесь. 

2. Преимущества международной ИТ-компании

«Международные ИТ-компании» пользуются следующими налоговыми льготами:

3. Условия присвоения статуса Международной ИТ-компании

Статус международной ИТ-компании может быть предоставлен грузинскому предприятию, в том числе представителю предприятия-нерезидента в Грузии, если оно имеет опыт работы в данной разрешенной деятельности не менее 2 лет. В список разрешенных видов деятельности входят:

ИТ-услуги:

Коммерческие и технические услуги, связанные с судовладельцем и/или судовладельцем, в том числе:

К вышеуказанным разрешенным видам деятельности относятся услуги, оказываемые по договору оказания услуг.

Обязательным условием получения статуса является то, что Международная ИТ-компания осуществляет свою деятельность только в рамках вышеуказанной разрешенной деятельности и имеет опыт осуществления данной деятельности не менее 2 лет.

Международная ИТ-компания имеет право на получение иного дохода, кроме разрешенной деятельности, однако такой доход не должен превышать 21ТР3Т дохода от ее разрешенной деятельности.

Если компания соответствует всем требованиям, установленным законодательством, статус присваивается на основании заявления, поданного в Службу доходов, и издания соответствующего постановления Правительства Грузии.

4. Аннулирование статуса

Правительство Грузии принимает решение о лишении 1) статуса Международной ИТ-компании на основании заявления лица; 2) Если компания осуществляет деятельность(и), отличную от разрешенной по статусу, доход от которой превышает пороговую сумму; 3) Если компания не осуществляет деятельность из Грузии и не соответствует другим требованиям статуса.

5. Вывод

Статус Международной ИТ-компании существует в Налоговом кодексе с 2019 года, однако перечень разрешенных видов деятельности был определен правительством только с 8 октября 2020 года, поэтому налоговые льготы, изложенные в этом разделе, фактически не действовали.

Статус международной ИТ-компании дает значительные налоговые льготы, что создает очень привлекательную бизнес-среду для компаний, в том числе международных, работающих в сфере Информационные технологии и Перевозки. Целью этого статуса теперь является привлечение международных ИТ-компаний в Грузию, трудоустройство жителей Грузии и ведение бизнеса из Грузии.

Для получения дополнительной информации или помощи в получении статуса Международной ИТ-компании связаться с нами.

1. Введение

Одна из целей Грузии — стать центром информационных технологий в регионе, и с 2011 года страна привлекает международные инвестиции и стимулирует ИТ-бизнес. Еще с 1 января 2011 года вступил в силу закон о зонах информационных технологий, были внесены изменения в Налоговый кодекс и реализовано постановление Правительства о порядке и условиях присвоения статуса ИТ-компании Virtual Zone, которое устанавливает важные нормативные и налоговые льготы и привлекательные среда для экспортно-ориентированных ИТ-компаний.

Давайте подробно объясним, что означает ИТ-компания виртуальной зоны и какие преимущества получают эти организации.

ИТ-компания «Виртуальная Зона» является юридическим лицом, осуществляющим деятельность в области информационных технологий и получившим соответствующий статус.

информационные технологии (ИТ) определяются законом. Это означает – изучение, поддержка, разработка, проектирование, производство и внедрение компьютерных информационных систем, в результате которых получаются программные продукты. Следует отметить, что определение информационных технологий очень широкое и объединяет множество видов деятельности.

2. Преимущества ИТ-компании Virtual Zone

ИТ-компания Virtual Zone освобождается от:

• Специальные правилане нуждаются в лицензиях, разрешениях и других нормативных документах для осуществления своей деятельности;
• Корпоративный подоходный налог (15%)налог на прибыль, полученную от поставок за пределы Грузии информационных технологий, созданных ИТ-компанией Virtual Zone;
• НДС (181ТП3Т)налог на поставку с НДС за пределы Грузии информационных технологий (ИТ);
• Экспортные пошлиныэкспортные пошлины на вывоз с таможенной территории Грузии информационных технологий, созданных IT-компанией Virtual Zone.

Следует отметить, что ИТ-компания Виртуальной зоны может одновременно вести и другую экономическую деятельность или операции. Но использовать этот статус разрешено только в сфере информационных технологий. Расходы, связанные с получением дохода от поставки на территории Грузии или за ее пределы ИТ, разработанных ИТ-компанией Виртуальной зоны, вычитаются из валового дохода пропорционально доле дохода, полученного от поставки ИТ на территории. Грузии.
Здесь же отметим одну важную деталь. Если ИТ-компания Виртуальной зоны несет определенные расходы (например, аренда офиса, хостинга и т. д., а не заработная плата), связанные с осуществлением своей деятельности, она может зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и получать и вычитать НДС по этим расходам из других налогов. Это связано с тем, что продажа ИТ-услуг или продуктов за пределами Грузии освобождается от НДС с правом вычета. Если ИТ-компания виртуальной зоны нанимает сотрудника, то налоговые льготы не распространяются на выплачиваемую ему зарплату и облагаются налогом как обычно по 20%.

3. Пример

Джордж, программист, зарегистрировал компанию и получил статус ИТ-компании Virtual Zone в 2019 году. Джордж создает/разрабатывает компьютерное программное обеспечение с мобильными приложениями и продает лицензии за пределами Грузии от имени ИТ-компании Virtual Zone. Общая чистая прибыль в размере 200 000 лари была получена от продаж в 2019 году и полностью распределена в качестве дивидендов. В связи с тем, что согласно Налоговому кодексу Грузии, зарегистрироваться в качестве плательщика НДС необходимо после того, как доход превысит 100 000 лари, а в 2019 году доход ИТ-компании Виртуальной зоны превысит 200 000 лари, Джорджу не нужно регистрироваться. свою компанию и платить НДС. Более того, оно освобождено от корпоративного подоходного налога, а это означает, что оно платит в бюджет всего 10 000 лари (200 000 * 5%), а Георгий получит чистую сумму дохода в размере 190 000 лари как физическое лицо.

4. Условия предоставления статуса ИТ-компании Виртуальной зоны.

Для получения статуса ИТ-компании виртуальной зоны кандидату необходимо обратиться в Министерство финансов Грузии. Кандидат в электронном виде заполняет анкету, размещенную на сайте www.newzone.mof.ge, которая отправляется в Финансово-аналитическую службу. К заявке прилагается список информационно-технологических проектов, реализованных за последние три года (при их наличии). Финансово-аналитическая служба уполномочена запрашивать дополнительную информацию об информационно-технологической деятельности кандидата. Статус предоставляется заинтересованному лицу не позднее 10 рабочих дней со дня подачи заявления о присвоении статуса.

Статус ИТ-компании Virtual Zone присваивается пожизненно, если нет оснований для его отмены.                               

Стоит отметить, что статус выдается только юридическим лицам (не физическим лицам) и не требует никакого опыта. При этом он не требует и не накладывает никаких ограничений на первоначальный капитал, директоров, учредителей и сотрудников предприятия. Таким образом, вы можете зарегистрировать компанию и сразу же подать заявку на получение статуса. Однако, конечно, наличие некоторого опыта в деятельности в сфере информационных технологий или контракта с иностранным клиентом облегчит получение статуса.

5. Аннулирование статуса ИТ-компании Virtual Zone.

Финансово-аналитическая служба Министерства финансов Грузии лишает статус ИТ-компании виртуальной зоны: а) если полученный статус используется для уклонения от уплаты налогов в соответствии с действующим законодательством; б) на основании электронного заявления, направляемого через сайт. В случае отзыва статуса Финансово-аналитическая служба обеспечивает удаление электронного сертификата с сайта Финансово-аналитической службы (www.fas.ge).

6. Заключение

ИТ-компания Virtual Zone имеет значительные налоговые и нормативные льготы. Это создает очень привлекательную бизнес-среду для людей, работающих в сфере информационных технологий. Спрос на статус со временем растет, а значит и получить его становится все сложнее. Если раньше ее можно было получить только на основании предоставления определенных сведений, то сегодня некоторые сведения необходимо уточнять и могут потребовать предоставить дополнительные документы.

Информационные технологии в Грузии еще не настолько развиты, чтобы иметь значительный экспорт сопутствующих услуг. Поэтому спрос на статус IT-компании Virtual Zone в основном исходит от иностранцев. Зарегистрировать компанию и получить статус в Грузии они могут удаленно, даже не приезжая в страну. Для получения дополнительной информации или помощи в получении статуса связаться с нами.

1. Введение

Один из самых привилегированных и популярных статусов среди других статусов, предоставляемых Налоговое законодательство Грузии является предприятием свободной индустриальной зоны (далее «Предприятие СИЗ" или "Компания СИЗ»). Субъекты с таким статусом освобождаются практически от любых налогов и пользуются льготной таможенной схемой. Поэтому соблазн и спрос на этот статус очень высок, но наряду с преимуществами он имеет и строгие ограничения и условия для выполнения. Основная цель этого поста — поближе познакомиться со статусом предприятия СИЗ и описать преимущества, которые он имеет. Прежде всего, давайте определим предприятие свободной индустриальной зоны.

2. Определение

В соответствии с Законом Грузии «О свободных индустриальных зонах» предприятием СИЗ может быть предприятие любой организационно-правовой формы и любой формы собственности, зарегистрированное на территории свободной индустриальной зоны (далее «Зона СИЗ») в соответствии с нормами регистрации предприятий, установленными законодательством Грузии.

Свободная индустриальная зона — это тип свободной экономической зоны, предусмотренный «Налоговым кодексом Грузии», где применяются благоприятные для бизнеса правила, благоприятные налоговые и таможенные правила. Это особая территория в Грузии, превышающая 10 гектаров, с определенными границами и особым статусом, предоставленным законом. Свободные индустриальные зоны предназначены для осуществления хозяйственной деятельности на определенный период времени, а субъекты в зоне регулируются особым экономическим и правовым режимом, установленным законом.

В Грузии действует пять свободных индустриальных зон в следующих городах: Поти (морской порт), Кутаиси (третий по величине город) и Тбилиси (столица):

• Свободная индустриальная зона Поти
• Кутаисская свободная индустриальная зона
• Свободная зона Тбилиси
• Свободная промышленная зона Хуалин
• Тбилисский технологический парк

Деятельность в пределах свободной индустриальной зоны осуществляется предприятиями, зарегистрированными в этой зоне. Предприятия, зарегистрированные за пределами свободной индустриальной зоны (как грузинские, так и иностранные), могут осуществлять деятельность в свободной индустриальной зоне через постоянные учреждения, зарегистрированные в этой зоне, за исключением грузинских предприятий по распределению электроэнергии, воды и природного газа, а также по оказанию услуг связи и канализации и осуществление соответствующей деятельности в пределах свободной индустриальной зоны.

Предприятие свободной индустриальной зоны осуществляет деятельность на другой территории Грузии (за пределами свободной индустриальной зоны) как постоянное представительство иностранного предприятия.

3. Преимущества предприятия платной индустриальной зоны

Основными привилегиями предприятий СИЗ, которые делают их привлекательными для инвесторов, являются значительные налоговые льготы и благоприятная таможенная база, а именно:

• Корпоративный подоходный налог (КПН) (15%) Освобождение от распределения дивидендов;
• Налог на добавленную стоимость (НДС) (18%) Освобождение от экспорта и продажи товаров в зоне СИЗ;
• Налог на дивиденды (5%) Освобождение от действий в качестве налогового агента по выплаченным дивидендам;
• Налог на заработную плату (20%)Освобождение от работы в качестве агента по подоходному налогу с выплачиваемой заработной платы;
• Налог на проценты (5%)Освобождение от действий в качестве налогового агента по уплаченным процентам;
• Налог на имущество (1%)Освобождение от собственности, находящейся в зоне СИЗ;
• Обратный НДС (18%)Освобождать;
• НДС не применяется к товарам, произведенным в зарубежных странах, которые ввозятся в СИЗ;
• Налог на импорт не применяется к товарам, произведенным в другой стране, которые ввозятся в СИЗ;
• Операции, осуществляемые между субъектами СИЗ, не облагаются НДС;
• Экспорт товаров, произведенных в СИЗ, на территорию Грузии не облагается таможенной пошлиной;
• Оплата в свободной индустриальной зоне может производиться в любой валюте.

Вопрос в том, если предприятие СИЗ не платит все эти налоги, то какие налоги оно платит? Практически не осталось налогов, за исключением одного или двух исключений, которыми могут быть подоходные налоги на полученные услуги от нерезидентов и другие корпоративные подоходные налоги по операциям в соответствии с налоговым кодексом Грузии. Например, если Предприятие СИЗ использует международную доставку или транспортные услуги от нерезидентов Грузии, оно должно уплатить исходный подоходный налог в размере 10% в Грузии, или, если Предприятие СИЗ не имеет документально подтвержденных расходов, оно должно уплатить налог на прибыль в размере 15% в Грузии. расходов.

Обратите внимание, что продажа товаров, произведенных в Грузии, Предприятию СИЗ считается экспортной операцией для целей Налогового кодекса Грузии и не облагается НДС. Это означает, что если грузинские субъекты продают свои товары, помещенные в экспортный режим, Предприятию СИЗ с надлежащим таможенным декларированием, НДС не будет. В противном случае, если продажа товаров осуществляется просто без таможенного декларирования, это не считается экспортной операцией и будет облагаться налогом в обычном порядке.

Предприятие СИЗ не является налоговым агентом в отношении выплачиваемой заработной платы, дивидендов и процентов и не обязано удерживать налог на прибыль у источника выплаты. Это не означает, что бенефициары, получающие эти виды доходов, также освобождаются от подоходного налога. Они должны сами декларировать эти налоги и платить в бюджет.

Благодаря вышеуказанным преимуществам коммунальные платежи за электроэнергию, газ и т. д. на 18% дешевле, чем на остальной территории Грузии, что также является важным и очень привлекательным фактором для бизнеса.

4. Ограничения платы предприятия индустриальной зоны

Мы с самого начала указывали на то, что, наряду с таким количеством преимуществ, FIZ Enterprises также имеет строгие ограничения и условия, которым необходимо следовать. Начнем с одного из самых важных вопросов. С самого начала была и есть сегодня запись в Налоговом кодексе Грузии (статья 25) о том, что –

• Предприятие СИЗ не может оказывать услуги лицу (кроме Предприятия СИЗ), зарегистрированному в соответствии с законодательством Грузии.
• Правительство Грузии вправе определять виды услуг, оказываемых Предприятием СИЗ нерезиденту (кроме постоянного учреждения нерезидента в Грузии), которые будут считаться разрешенной деятельностью в свободная индустриальная зона Предприятия СИЗ.

Основываясь на этих записях, многие люди думали, что Предприятия СИЗ смогут оказывать услуги нерезидентам для Предприятия СИЗ и будут освобождены от налогов. Однако в 2020 году Служба доходов Грузии выпустила специальное ситуационное руководство, согласно которому предприятиям СИЗ не разрешается предоставлять какие-либо услуги, поскольку правительство Грузии еще не определило виды услуг, которые может предоставлять компания СИЗ. Итак, мы должны помнить, что когда мы говорим о свободных экономических зонах или предприятиях СИЗ, мы подразумеваем производство и переработку товаров, а не предоставление каких-либо услуг.

Компании СИЗ запрещается оказывать какие-либо услуги как местным, так и нерезидентным организациям (за исключением предприятий СИЗ на территории СИЗ).

Следующие виды деятельности запрещены на территории СИЗ и, следовательно, для предприятий СИЗ:

• Гостиничные и жилые дома;
• Импорт, хранение, производство и/или продажа вооружения и боеприпасов, оборонной техники;
• Ввоз, хранение, производство и/или реализация ядерных и радиоактивных веществ;
• Ввоз, хранение, производство и/или сбыт наркотических средств и психотропных веществ;
• Импорт, хранение, производство и/или продажа Подакцизных товаров (Табачные изделия, Алкоголь и т.д., кроме личного пользования).

Предприятиям СИЗ не разрешается приобретать услуги у лиц (кроме других предприятий СИЗ), за исключением:

• Автотех услуги;
• Служба быстрого питания;
• Почтовая служба;
• Медицинская помощь;
• Рекламные услуги;
• Лабораторные услуги;
• Дизайн, дизайнерские услуги;
• Экспедиционные услуги;
• пожарные службы;
• Услуги экспертизы;
• Услуги по уборке и утилизации отходов;
• Услуги по ремонту основного оборудования
• Охранные услуги и/или услуги по сдаче внаем имущества, предоставляемые организатором и/или администрацией Свободной индустриальной зоны;
• Транспорт, связь, канализация, аудиторские и/или консультационные услуги, осуществление финансовых операций и/или оказание финансовых услуг лицензированным финансовым учреждением, а также услуги по установке, монтажу и/или строительству основных средств;
• Кроме перечисленных выше услуг, любой вид услуг, если общая стоимость данных видов услуг (услуг) (без учета НДС) не превышает 21ТП3Т годового дохода или расхода (по его выбору) Предприятия СИЗ.

Согласно Налоговому кодексу Грузии (статья 25):

• В случае поставки Предприятием СИЗ товаров лицу (иному, чем Предприятие СИЗ), зарегистрированному в соответствии с законодательством Грузии, Предприятие СИЗ уплачивает 4% дохода, полученного/полученного от поставки таких товаров (если поставка товаров осуществляется безвозмездно). платы – 41ТР3Т рыночной цены такого товара) не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар поставлен.
• Если лицо (кроме Предприятия СИЗ), зарегистрированное в соответствии с законодательством Грузии, поставляет Предприятию СИЗ товары (кроме электроэнергии, воды и природного газа, предназначенные для местного потребления и/или производства), то Предприятие СИЗ уплачивает 4% рыночной стоимости. цену поставленного товара не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар поставлен.
• Если лицо (кроме предприятия СИЗ), зарегистрированное в соответствии с законодательством Грузии, поставляет товары предприятию СИЗ, для целей налогообложения используется рыночная цена поставленных товаров.

Предприятия СИЗ изолированы от других обычных предприятий и ограничены в работе с ними, но не полностью. Предприятие СИЗ может иметь офис, а определенная часть его персонала может нормально работать за пределами территории СИЗ, но если у него есть производство, то оно должно находиться на территории Свободной экономической зоны.

5. Получение статуса предприятия платной промышленной зоны

Предприятием свободной индустриальной зоны может быть предприятие любой организационно-правовой формы и любой формы собственности, зарегистрированное на территории свободной индустриальной зоны в соответствии с нормами регистрации предприятий, установленными законодательством Грузии.

Статус предприятия СИЗ предоставляется налоговыми органами Грузии по заявлению уполномоченного представителя предприятия. Чтобы подать заявку на этот статус, вы должны быть грузинским предприятием, зарегистрированным в соответствии с законодательством Грузии и зарегистрированным в свободной экономической зоне. Чтобы зарегистрироваться в зоне СИЗ, вам необходимо обратиться к организатору СЭЗ (на сегодняшний день в Грузии находятся пять упомянутых выше промышленных зон), оплатить ежегодный взнос (что не так дорого) и получить специальную лицензию.

Организатор и (или) управляющий не могут быть свободными промышленными предприятиями и должны быть зарегистрированы на другой территории Грузии (за пределами свободной индустриальной зоны) в порядке, установленном законодательством Грузии.

6. Заключение

Грузия имеет соглашение о свободной торговле с Европейским союзом, что означает, что грузинские товары могут экспортироваться без тарифов по сравнению с азиатскими товарами. Таким образом, статус предприятия FIZ — это хороший способ производить и экспортировать товары для рынка ЕС.

Многие страны, в том числе Грузия, имеют свободные экономические зоны для развития своего производства и экономики. Хотя Грузия приняла Закон о свободных индустриальных зонах в начале 2007 года, свободные индустриальные зоны оказались не такими успешными, как ожидалось. На это есть несколько факторов и причин. Во-первых, налоговое законодательство уже либерально, и в Грузии легко получить предпринимательские лицензии и разрешения. Также в регионе уже есть успешные свободные экономические зоны, в том числе в соседней Турции, с которой сложно конкурировать. Более того, согласно закону о свободных индустриальных зонах, инвестор арендует объект в пределах зоны СИЗ и не имеет права вступить в собственность объекта (на срок, на который создана Платная экономическая зона), что снижает его заинтересованность в статусе предприятия СИЗ. Одной из причин может быть и то, что правительство Грузии не продвигает его на должном уровне.

Для получения дополнительной информации или помощи в получении статуса связаться с нами.