Предприниматель малого бизнеса

1. Введение

В целях привлечения иностранных инвестиций и стимулирования экономики глава XII Налогового кодекса Грузии предлагает специальный режим налогообложения для предпринимателей малого бизнеса, который предусматривает значительные налоговые льготы. В целом, согласно мягкому законодательству Грузии, доходы физического лица облагаются налогом по ставке 20% (за некоторыми исключениями). Однако в случае налогового сертификата предпринимателя малого бизнеса ставка подоходного налога с населения снижается до 1-3%..

2. Условия предоставления статуса Предпринимателя малого бизнеса по налоговой ставке 11ТП3Т.

Налоговое агентство предоставляет статус предпринимателя малого бизнеса по налоговой ставке 1%, в частности Налоговая служба Грузии. Если он одобряет заявку, выдает сертификат малого бизнеса в течение разумного периода времени после получения заявки.
Статус малого бизнеса присваивается лицу с первого числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления о присвоении статуса малого бизнеса в налоговый орган, и лицо считается имеющим статус с этой даты.

Сертификат малого бизнеса выдается на всю жизнь и действителен до тех пор, пока статус малого бизнеса не будет аннулирован.

Для получения статуса предпринимателя малого бизнеса физическое лицо должно соответствовать следующим условиям:

Перечень запрещенных видов деятельности, не применимых для статуса малого бизнеса:

Помимо вышеуказанных видов деятельности, законодательством также установлен перечень видов деятельности, при осуществлении которых доходы, полученные индивидуальным предпринимателем малого бизнеса, облагаются налогом по ставке 201ТП3Т вместо ставки налога 11ТП3Т. Следовательно, физическое лицо со статусом малого бизнеса, помимо запрещенных видов деятельности, может осуществлять одновременно несколько видов деятельности по общему правилу и специальному налоговому режиму, в том числе получать заработную плату от трудовой деятельности.

Виды доходов, на которые не распространяется специальный налоговый режим:

3. Налогообложение 1% Налоговая ставка для предпринимателей малого бизнеса

В целом налогооблагаемый доход малого бизнеса облагается налогом по ставке 1%. Однако если валовой доход от экономической деятельности превышает 500 000 лари, ставка налога увеличивается до 31ТР3Т. Лицо со статусом малого бизнеса облагается налогом по ставке 31ТП3Т с начала соответствующего месяца фиксации превышения лимита доходов в размере 500 000 лари до конца календарного года.

Пример: Георгий получил статус малого бизнеса и осуществляет экономическую деятельность, в частности, владеет «мини-рынком», где занимается розничной торговлей продуктами питания. Налогооблагаемый доход, полученный от этой деятельности на 20 октября 2019 года, превысил 500 000 лари.

Анализ: Налогооблагаемый доход от торговли малого бизнеса в Грузии подлежит налогообложению в специальном режиме, даже если его доход превышает 500 000 лари. С 1 января 2019 года по 30 сентября того же года облагаемый доход от торговли в Грузии будет облагаться налогом по ставке 11ТП3Т, установленной для малого бизнеса, а доходы, полученные с 1 октября до конца календарного года, – по ставке 11ТП3Т, установленной для малого бизнеса. курс 31ТП3Т.

1% Предприниматели малого бизнеса подают налоговые декларации ежемесячно. Освобождение малого бизнеса применяется только к подоходному налогу, и он обычно платит другие налоги, как того требует закон, включая НДС и подоходный налог.

Заработная плата, выплачиваемая субъектами малого предпринимательства в размере до 6000 лари в течение календарного года, не облагается налогом у источника выплаты при наличии одного из следующих условий: а) лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя и ему присвоен статус предпринимателя; малый бизнес в течение того же календарного года; б) общий доход, полученный предпринимателем малого бизнеса за предыдущий календарный год, не превышает 50 000 лари.

К лицам со статусом малого предпринимательства могут применяться следующие меры текущего налогового контроля:

• Контроль закупок товаров/услуг
• Визуальный осмотр
• Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовой техники
• Исследование времени
• Инвентаризация

Требования к предпринимателям со статусом малого бизнеса:

• Ведите специальный журнал учета, в том числе в электронном виде.
• Используйте кассовый аппарат при получении наличных денег
• Используйте накладную при транспортировке и/или доставке товара
• Убытки, полученные в течение налогового года, не будут перенесены на следующий год, если не будет отменен специальный налоговый режим.

4. Аннулирование статуса

Статус предпринимателя малого бизнеса по налоговой ставке 1% подлежит аннулированию, если:

5. Получение статуса малого предпринимателя по налоговой ставке 11ТП3Т для иностранных граждан.

Иностранный гражданин Физические лица, ставшие резидентами Грузии, также могут получить статус малого бизнеса. Резидентом Грузии в течение всего текущего налогового года является физическое лицо, которое фактически находится на территории Грузии 183 и более дней в течение любых непрерывных 12 календарных месяцев, заканчивающихся в этом налоговом году. Соответственно, иностранные граждане могут выезжать за границу, заниматься своим бизнесом и пользоваться статусом малого бизнеса, если они находятся в Грузии более 183 дней в течение календарного года. Конечно, мы также должны принять во внимание условия соглашения об избежании двойного налогообложения и то, насколько оно защищает нас от налоговых льгот для малого бизнеса.

6. Заключение

Статус малого бизнеса действительно предлагает очень существенные налоговые льготы индивидуальным предпринимателям в части подоходного налога. Если индивидуальный предприниматель экспортирует товары/услуги за границу и полученный им доход считается доходом от источника в Грузии, он не будет платить НДС, поэтому его доход может облагаться налогом только по ставке 11ТП3Т.

Для получения дополнительной информации или помощи в получении статуса Предпринимателя малого бизнеса связаться с нами.